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Fatturare in Germania: cosa devono sapere i freelancer svizzeri

Stand: 29.03.2026

La Germania e il mercato estero piu importante per molti freelancer svizzeri. Le tre regole fondamentali: rispettare i dati obbligatori secondo §14 UStG, applicare l'inversione contabile in B2B con partita IVA e conoscere le aliquote IVA corrette (19% / 7%).

Dati obbligatori sulla fattura

Secondo §14 UStG, una fattura deve contenere: nome e indirizzo completi di entrambe le parti, numero fiscale o partita IVA dell'emittente, numero e data della fattura, descrizione della prestazione con periodo, importo netto, aliquota e importo IVA (o indicazione di esenzione fiscale) e importo lordo.

Per le fatture di piccolo importo fino a 250 EUR lordi valgono regole semplificate: nome e indirizzo dell'emittente, data della fattura, descrizione della prestazione e importo lordo con aliquota IVA sono sufficienti. Dati obbligatori mancanti compromettono la detrazione IVA del tuo cliente.

Esempio pratico

Sei un web designer e fatturi una GmbH a Monaco di Baviera CHF 5'000 per un progetto web. Il tuo cliente ha una partita IVA (DE...). In questo caso: emetti la fattura senza IVA, poiche si applica l'inversione contabile. Sulla fattura deve figurare: «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Reverse Charge, Art. 196 Direttiva 2006/112/CE)».

Il tuo cliente non ha una partita IVA (ad es. un privato)? Come freelancer svizzero fatturi comunque senza IVA tedesca. Non sei soggetto fiscale in Germania, a condizione che non vi abbia una stabile organizzazione. Mappli genera automaticamente il riferimento di pagamento e la menzione di inversione contabile.

Aliquote IVA e inversione contabile

La Germania ha due aliquote IVA: 19% (aliquota normale, applicabile alla maggior parte dei servizi) e 7% (aliquota ridotta, ad es. libri, alimentari, pernottamenti in hotel). Come freelancer svizzero che fornisce servizi a imprese tedesche, l'aliquota IVA e generalmente irrilevante per te, poiche si applica l'inversione contabile.

Regola rapida per l'inversione contabile: il tuo cliente e un'impresa con partita IVA? → Fattura senza IVA, con menzione di inversione contabile. Il tuo cliente dichiara l'IVA autonomamente in Germania. Non devi registrarti ai fini IVA in Germania.

Cosa fa Mappli per te

Quando crei una fattura per un cliente tedesco tramite Mappli:

• La menzione di inversione contabile viene aggiunta automaticamente se il cliente ha una partita IVA
• Il riferimento di pagamento (SCOR) viene generato dal numero di fattura per facilitare l'abbinamento
• IBAN e BIC vengono formattati correttamente per le banche tedesche
• La fattura puo essere emessa in tedesco o in inglese

Fonti

• UStG (Umsatzsteuergesetz) — Testo integrale della legge tedesca sull'IVA con tutti i dati obbligatori (§14 UStG). gesetze-im-internet.de ↗
• BZSt — Informazioni dell'Ufficio federale centrale delle imposte su IVA e verifica della partita IVA. bzst.de ↗
• SCOR / ISO 11649 — Struttura e calcolo della cifra di controllo del riferimento di pagamento strutturato secondo ISO 11649. Finance Finland (PDF) ↗
• Reverse Charge (EU) — Direttiva IVA dell'UE: art. 196 sull'inversione contabile per i servizi B2B. EUR-Lex ↗

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