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Fatturare in Austria: cosa devono sapere i freelancer svizzeri

Stand: 29.03.2026

L'Austria, paese confinante con la stessa lingua, e un mercato naturale per i freelancer svizzeri. Le tre regole fondamentali: rispettare i dati obbligatori secondo §11 UStG, applicare l'inversione contabile in B2B con numero UID e conoscere le aliquote IVA (20% / 10% / 13%).

Dati obbligatori sulla fattura

Secondo §11 UStG, una fattura deve contenere: nome e indirizzo completi di entrambe le parti, numero UID dell'emittente, numero e data della fattura, descrizione della prestazione con periodo, importo netto, aliquota e importo IVA (o indicazione di esenzione fiscale) e importo lordo.

Per le fatture di piccolo importo fino a 400 EUR lordi valgono regole semplificate. A partire da 10'000 EUR lordi, anche il numero UID del destinatario deve figurare sulla fattura. Dati obbligatori mancanti compromettono la detrazione IVA del tuo cliente.

Esempio pratico

Sei un grafico e fatturi una GmbH a Vienna CHF 3'000 per un progetto di branding. Il tuo cliente ha un numero UID (ATU...). Si applica l'inversione contabile: emetti la fattura senza IVA. Sulla fattura deve figurare: «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Reverse Charge, Art. 196 Direttiva 2006/112/CE)».

Austria e Germania hanno requisiti di fatturazione molto simili, poiche entrambi si basano sulla direttiva IVA dell'UE. La differenza principale: aliquote IVA diverse e il numero UID al posto della USt-IdNr. Mappli genera automaticamente il riferimento di pagamento e la menzione di inversione contabile.

Aliquote IVA e inversione contabile

L'Austria ha tre aliquote IVA: 20% (normale), 10% (ridotta, ad es. alimentari, libri, trasporto persone) e 13% (ad es. fiori, mangimi, eventi culturali). Come freelancer svizzero che fornisce servizi a imprese austriache, l'aliquota IVA e generalmente irrilevante, poiche si applica l'inversione contabile.

Regola rapida per l'inversione contabile: il tuo cliente e un'impresa con numero UID (ATU...)? → Fattura senza IVA, con menzione di inversione contabile. La base giuridica e §19 co. 1 UStG (Austria). Non devi registrarti ai fini IVA in Austria.

Cosa fa Mappli per te

Quando crei una fattura per un cliente austriaco tramite Mappli:

• La menzione di inversione contabile viene aggiunta automaticamente se il cliente ha un numero UID
• Il riferimento di pagamento (SCOR) viene generato dal numero di fattura
• IBAN e BIC vengono formattati correttamente per le banche austriache
• La fattura puo essere emessa in tedesco o in inglese

Fonti

• UStG (Österreich) — Testo integrale della legge austriaca sull'IVA su RIS (sistema informativo giuridico federale). ris.bka.gv.at ↗
• BMF — Informazioni del Ministero federale delle finanze sull'IVA in Austria. bmf.gv.at ↗
• SCOR / ISO 11649 — Struttura e calcolo della cifra di controllo del riferimento di pagamento strutturato secondo ISO 11649. Finance Finland (PDF) ↗
• Reverse Charge (EU) — Direttiva IVA dell'UE: art. 196 sull'inversione contabile per i servizi B2B. EUR-Lex ↗

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